Kleinunternehmergrenze prüfen: 25.000 € und 100.000 € im laufenden Jahr

So rechnen wir

Grenzen: Vorjahr höchstens 25.000 €, laufendes Jahr höchstens 100.000 € (§ 19 Abs. 1 UStG). Im Gründungsjahr gilt eine Grenze von 25.000 €, ohne Hochrechnung auf ein ganzes Jahr (UStAE 19.1 Abs. 3).

Gesamtumsatz: die Summe der eingegangenen Zahlungen ohne Umsatzsteuer, in der Reihenfolge des Zahlungseingangs (§ 19 Abs. 2 UStG). Nicht mitgezählt werden Verkäufe von Anlagevermögen, die dort genannten steuerfreien Umsätze und Leistungen, deren Leistungsort im Ausland liegt. Welche Art eine Zahlung hat, wählen Sie selbst.

Überschreitung: Die erste Zahlung, mit der die Summe über der Grenze liegt, ist schon voll steuerpflichtig, ebenso alle späteren (UStAE 19.1 Abs. 2 und 19.7 Abs. 1). Wir rechnen in ganzen Cent: 100.000,00 € sind noch Kleinunternehmer, 100.000,01 € nicht mehr.

Stand der Werte: 20. Oktober 2026. Änderungen an den Rechenregeln stehen unter Änderungen.

Kostenlos und geplant

Funktion	Jetzt kostenlos	Später geplant
Schnellprüfung mit Ihren eigenen Summen	ja	nein
Passt der nächste Auftrag noch?	ja	nein
Zahlungseingänge mit Datum	ja	nein
Die Zahlung, die die Grenze überschreitet	ja	nein
Laufendes Umsatzbuch speichern	nein	ja
Import aus der Bank-CSV	nein	ja
Vorjahre und Prognose	nein	ja

Zum Start sind alle Rechner kostenlos. Für Listen, Export und Speichern planen wir eine kostenpflichtige Erweiterung.

Die Regeln seit 2025

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat sich die Kleinunternehmerregelung zum 1. Januar 2025 deutlich geändert:

Höhere Grenzen: 25.000 € im Vorjahr statt 22.000 €, 100.000 € im laufenden Jahr statt 50.000 €.
Keine Prognose mehr: Es zählt der tatsächliche Umsatz. Wer im Jahr über 100.000 € kommt, ist ab dieser Zahlung kein Kleinunternehmer mehr, nicht erst im nächsten Jahr.
Nettobeträge: Gerechnet wird ohne Umsatzsteuer.
Steuerfrei statt nicht erhoben: Umsätze von Kleinunternehmern sind jetzt steuerfrei. Auf der Rechnung steht ein Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG.

Typische Fehler

Mit Bruttobeträgen rechnen: Die Grenzen gelten für Nettobeträge.
Den Rechnungstag nehmen: Es zählt der Tag, an dem das Geld eingeht. Eine Rechnung vom Dezember, die im Januar bezahlt wird, zählt im neuen Jahr.
Gründungsjahr hochrechnen: Seit 2025 gilt im Gründungsjahr fest 25.000 €, auch wer im Dezember anfängt.
Das Folgejahr vergessen: Wer dieses Jahr über 25.000 € kommt, ist nächstes Jahr kein Kleinunternehmer, auch wenn die 100.000 € nie erreicht werden.

Was dieser Rechner nicht entscheidet

Ob ein Umsatz steuerfrei ist, wo der Leistungsort liegt und was zum Anlagevermögen gehört.
Wie die Rechnung zur Zahlung zu behandeln ist, die die Grenze überschreitet, und der Vorsteuerabzug beim Wechsel.
Die EU-Kleinunternehmerregelung (§ 19a UStG) für Umsätze in anderen EU-Staaten.
Ob sich ein Verzicht auf die Regelung lohnt: Er bindet mindestens fünf Jahre.

Häufige Fragen

Welche Grenzen gelten seit 2025?

Kleinunternehmer ist, wessen Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Es zählen Nettobeträge, und zwar die tatsächlich eingegangenen Zahlungen. Eine Prognose gibt es nicht mehr.

Was passiert, wenn ich 100.000 € überschreite?

Die Kleinunternehmerregelung endet sofort. Schon die Zahlung, mit der die Grenze überschritten wird, ist voll umsatzsteuerpflichtig, und ebenso alles, was danach eingeht. Ab dann stellen Sie Rechnungen mit Umsatzsteuer und geben Voranmeldungen ab.

Was gilt im Gründungsjahr?

Im Jahr der Gründung liegt die Grenze bei 25.000 €, unabhängig davon, in welchem Monat Sie anfangen. Der Betrag wird nicht anteilig gekürzt. Wer im Gründungsjahr mehr als 25.000 € einnimmt, verliert den Status mit der Zahlung, die die Grenze überschreitet.

Zählt der Verkauf meines alten Laptops?

Nein. Verkäufe von Anlagevermögen, also Gegenständen, die Sie im Unternehmen genutzt haben, bleiben beim Gesamtumsatz außen vor. Ebenso bestimmte steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG, etwa viele Unterrichtsleistungen.

Muss ich als Kleinunternehmer E-Rechnungen schreiben?

Nein, Kleinunternehmer dürfen weiter Papier- oder PDF-Rechnungen ausstellen (§ 34a UStDV). Empfangen können müssen sie E-Rechnungen aber seit 2025. Auf jeder Rechnung steht ein Hinweis auf die Steuerbefreiung und die Steuernummer oder USt-IdNr.

Der Rechner arbeitet mit Ihren Angaben und den genannten Quellen. Er ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Sonderfälle klären Sie mit einer Fachstelle.